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  • 银行综合柜台业务基本规范 银行柜台

    时间:2019-08-04 08:46:01 来源:024文库网 本文已影响 024文库网手机站

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    内容预览:

    第一节 银行柜台核算基础一、账务组织 银行的账务组织包括明细核算和综合核算两个系统。明细核算是详细的、个别的核算,是分户反映各科目详细情况的核算系统;综合核算是全面的、概括的核算,是按科目反映综合情况的核算系统。这两个系统的账簿是按照双线核算的原则,根据同一凭证平行登记,分别核算的。每一科目明细核算各账户的发生额、余额之和,一定与综合核算该科目的发生额、余额相一致。 明细核算是综合核算的具体化,对综合核算起着补充作用;综合核算是明细核算的总括,对明细核算起着统驭作用。两者在反映情况方面相互配合和相互补充,在数字方面则相互核对和相互制约。两者构成了一整套完整的、科学的、严密的账务组织体系。 (一)明细核算系统 明细核算系统由分户账、登记簿、现金收入(付出)日记簿、余额表组成。 分户账是明细核算的主要账簿,是各科目的明细记录。按单位、个人或资金性质立户,并逐笔连续记载,具体反映每个账户的资金活动情况。它是办理日常业务和与单位核对账务的工具。 登记簿是为了适应某些业务的需要而设置的专用账簿。登记簿用来登记主要账簿未能或不必记录而又需要查考的业务事项,也可以用来统驭卡片账和控制重要凭证、有价单证和实务等。即凡是分户账上未能记载而又需要查考的业务事实……

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