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  • 部门决算报表编报说明|部门决算报表

    时间:2019-09-21 16:29:09 来源:024文库网 本文已影响 024文库网手机站

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    2006年度部门决算报表编报说明第一部分 2005年部门决算存在问题一、与上年数核对不一致。集中表现在财决02表(收入支出决算表)、财决07表(财政拨款决算表)和财政08表(资产负债表),其中存在有2种情况,第一种是总数不一致,在07表中体现的尤其明显,由于07表的口径仅仅局限在财政拨款的使用上,因此07表结余是不能出现负数,一些单位概念混淆、范围扩大,填列负数。另外在08表资产负债表中,年初数与上年数不一致,比如2005年决算要求不能在财政应返还额度、应缴财政专户款中填列数据,结果在本年中调整了,但上年数仍然填列数据,其他项目比如暂付款、暂存款、固定基金、事业基金,2005年认为04年错了,就直接在年初数中进行调整,这是不符合报表编制要求的,上年的年末数除非是政策性要求进行调整,否则只能按照上年的年末数进行填列;第二种情况是上年数总额核对一致,但其中分科目金额不一致,这种情况在财决02表收入支出决算表中最多,可能编报者认为科目太多,输入太麻烦了,但是这样做会直接影响本年分科目的结余数,如果发现要对整套报表进行调整,因此今年如果在审核中发现此类情况一律退回重新填报。二、在财决02表、财决07表中的事业单位未分配结余中填列数据。根据事业单位财务制度第五章关于结余及其分配的规定,原文“事业单位的结余(不含实行预算外资金结余上缴办法的预算外资金结余),除专项资金按照国家规定结转下一年度继续使用外,可以按照国家有关规定提取职……

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